Taxele unui SRL în România în 2026: microîntreprindere, 16% și dividende

În 2026, taxele pentru o firmă românească (SRL) s-au schimbat considerabil. Microîntreprinderea plătește acum o cotă unică de 1% din cifra de afaceri, la un prag de până la 100 000 €, celelalte companii — 16% din profit, iar impozitul pe dividende a crescut la 16%. Mai jos analizăm ce regim este mai avantajos, cum se scoate corect profitul din firmă și ce restricții noi trebuie avute în vedere ca să nu pierdeți bani și nici regimul însuși.

Principalul lucru de înțeles: microîntreprinderea plătește un procent din cifra de afaceri, iar regimul standard — din profit (venituri minus cheltuieli deductibile). Pentru o afacere cu marjă mare și cheltuieli mici, regimul micro este aproape întotdeauna mai avantajos; pentru o afacere cu costuri mari, mai avantajos se poate dovedi impozitul pe profit, unde baza este mai mică

Microîntreprinderea în 2026: ce s-a schimbat

Regimul micro a fost înăsprit considerabil în 2026, iar multe firme care erau „micro” în 2024–2025 nu mai intră în el.

• Pragul a fost redus de la 250 000 € la 100 000 € cifră de afaceri anuală (încă în 2023 era de 500 000 €).

• Cota a devenit unică — 1%; cota majorată de 3% a fost eliminată de la 1 ianuarie 2026.

• Este obligatoriu cel puțin un angajat cu normă întreagă, cu contract pe durată nedeterminată și un salariu nu mai mic decât salariul minim pe țară.

Regimul nu este disponibil pentru bănci, asigurări, piața de capital, jocuri de noroc, extracția de petrol și gaze; pentru un asociat cu o cotă de peste 25% este permisă cel mult o microîntreprindere.

Dacă în cursul anului cifra de afaceri depășește 100 000 €, firma trece automat la impozitul pe profit de 16% începând cu trimestrul în care a fost depășit pragul. Schimbarea trebuie comunicată administrației fiscale (ANAF) în termen de 30 de zile, iar revenirea la regimul micro este posibilă cel mai devreme din următorul exercițiu financiar.

Impozitul pe dividende — 16% din 2026

Aceasta este schimbarea-cheie pentru toți cei care scot profitul din firmă. De la 1 ianuarie 2026, cota impozitului pe dividende a fost majorată la 16% (în 2025 era de 10%, anterior — 8%). Impozitul este reținut la sursă chiar de firmă și se aplică atât persoanelor fizice, cât și celor juridice. Se aplică distribuirilor efectuate după 1 ianuarie 2026, indiferent de anul pentru care a fost obținut profitul.

Pentru persoanele fizice rezidente fiscal, peste pragurile stabilite se datorează suplimentar contribuția de asigurări sociale de sănătate CASS de 10%. Aceasta nu se calculează din întreaga sumă, ci la praguri fixe (6, 12 sau 24 de salarii minime), ceea ce face povara previzibilă.

Pentru nerezidenți, cota poate fi redusă în baza convenției de evitare a dublei impuneri. De exemplu, pentru un rezident fiscal al Ucrainei, cota pe dividende poate fi orientativ de 15% — cu condiția prezentării certificatului de rezidență fiscală și a îndeplinirii condițiilor convenției. Conform Directivei UE „mamă-filială”, este posibilă scutirea la o deținere de cel puțin 10% în mod neîntrerupt timp de cel puțin un an; dividendele dintre două companii românești nu se impozitează în aceleași condiții.

Cum scoateți banii din firmă: salariu sau dividende

Profitul dintr-un SRL se scoate de obicei în două moduri — prin salariu și prin dividende. Salariul are contribuții periodice mai mari (CAS, CASS, impozit pe venit), dar reduce profitul impozabil și contează la stagiul de cotizare. Dividendele au o cotă de 16% plus CASS la depășirea pragurilor, dar se plătesc din profitul deja distribuibil.

Nu există un răspuns universal: combinația optimă depinde de cifra de afaceri, de marjă, de numărul de asociați și de faptul dacă aveți nevoie de stagiu de cotizare în România. De aceea, modul de scoatere a profitului se calculează individual pentru fiecare firmă — și tocmai în această etapă se pierd sau se economisesc cel mai des bani.

Un reper simplu: o firmă în regim micro plătește de obicei 1% din cifra de afaceri plus contribuțiile salariale pentru angajatul obligatoriu, iar profitul deja distribuibil se impozitează cu 16% la plata dividendelor. În regimul standard se reține mai întâi 16% din profit și abia apoi încă 16% din dividende. De aceea, două afaceri cu aceeași cifră de afaceri, dar cu o structură diferită a cheltuielilor, pot plăti sume complet diferite — iar regimul trebuie ales pe baza cifrelor, nu din obișnuință.

Noile restricții din 2026

Reforma a adăugat câteva reguli pe care este ușor să le uitați și să ajungeți la probleme.

Capitalul social: un SRL cu o cifră de afaceri anuală de peste RON 400 000 (aproximativ 80 000 €) este obligat să își majoreze capitalul la minimum RON 5 000; pentru aceasta există o perioadă de tranziție până la sfârșitul anului 2027, altfel este posibilă dizolvarea prin hotărâre judecătorească.

Dividendele nu pot fi distribuite dacă activul net al firmei a scăzut sub jumătate din capitalul social — până la refacerea acestuia.

Dividendele interimare (trimestriale) nu pot fi distribuite dacă există pierderi neacoperite sau regularizări neîncheiate ale distribuirilor anterioare.

Transferul pachetului de control într-un SRL necesită notificarea ANAF în termen de 15 zile și obținerea certificatului de atestare fiscală înainte de înregistrarea modificării la Registrul Comerțului.

Legătura cu permisul de ședere

SRL-ul nu este doar o afacere, ci și un temei pentru permisul de ședere în România. Ca administrator sau asociat, obțineți dreptul de ședere dacă îndepliniți condițiile de investiție, iar după cinci ani de ședere legală se deschide accesul la rezidența pe termen lung. De aceea, firma și structura fiscală trebuie construite de la început cu gândul la statut, mai ales dacă treceți de la protecția temporară la un permis de ședere stabil.

Ce faceți dacă ați greșit deja

Câteva situații tipice care pot fi corectate dacă sunt observate la timp.

Dacă ați deschis un SRL contând pe 1%, dar nu ați angajat pe nimeni — firma pierde dreptul la regimul micro și se impozitează cu 16% din profit; soluția este să angajați un salariat în condițiile legii. Dacă ați plătit dividende în 2026 fără să țineți cont de noua cotă de 16% și de CASS — recalculați povara fiscală ca să nu vă treziți cu impozite suplimentare. Dacă cifra de afaceri a depășit 100 000 €, iar trecerea la impozitul pe profit nu a fost formalizată — notificați ANAF și recalculați impozitul din trimestrul corespunzător. Dacă nu ați majorat capitalul social la o cifră de afaceri de peste RON 400 000 — faceți-o în perioada de tranziție, fără să ajungeți la riscul dizolvării. Regula principală: în fiscalitatea românească din 2026 este mai avantajos să eliminați cauza din timp decât să vă certați cu ANAF după fapt.