Податки SRL у Румунії у 2026 році: мікропідприємство, 16% і дивіденди

У 2026 році податки для румунської фірми (SRL) помітно змінилися. Мікропідприємство тепер сплачує єдиний 1% з обороту за порогу до €100 000, решта компаній — 16% з прибутку, а податок на дивіденди зріс до 16%. Нижче розбираємо, який режим вигідніший, як правильно виводити прибуток і які нові обмеження потрібно враховувати, щоб не втратити гроші й сам режим.

Головне, що потрібно зрозуміти: мікропідприємство сплачує відсоток з обороту, а стандартний режим — з прибутку (доходи мінус витрати, що вираховуються). Для бізнесу з високою маржею і невеликими витратами мікрорежим майже завжди вигідніший; для бізнесу з великими витратами вигіднішим може виявитися податок на прибуток, де база менша

Мікропідприємство у 2026 році: що змінилося

Мікрорежим у 2026 році помітно посилили, і багато фірм, які були «мікро» у 2024–2025 роках, до нього більше не потрапляють.

• Поріг знижено з €250 000 до €100 000 річного обороту (ще у 2023 році він становив €500 000).

• Ставка стала єдиною — 1%; підвищену ставку 3% з 1 січня 2026 року скасовано.

• Обовʼязковий щонайменше один працівник на повну ставку з безстроковим договором і зарплатою не нижче мінімальної по країні.

Режим недоступний для банків, страхування, ринку капіталу, азартних ігор, видобутку нафти й газу; на одного учасника з часткою понад 25% допускається не більше одного мікропідприємства.

Якщо протягом року оборот перевищить €100 000, фірма автоматично переходить на податок на прибуток 16% з того кварталу, в якому поріг було перевищено. Про зміну потрібно повідомити податкову (ANAF) протягом 30 днів, а повернутися до мікрорежиму можна не раніше наступного фінансового року.

Податок на дивіденди — 16% з 2026 року

Це ключова зміна для всіх, хто виводить прибуток із фірми. З 1 січня 2026 року ставку податку на дивіденди підвищено до 16% (у 2025 році була 10%, раніше — 8%). Податок утримує сама фірма у джерелі виплати, і він стосується як фізичних, так і юридичних осіб. Застосовується він до розподілів, здійснених після 1 січня 2026 року, незалежно від того, за який рік отримано прибуток.

Для фізичних осіб — податкових резидентів понад встановлені пороги додатково нараховується внесок на охорону здоровʼя CASS у розмірі 10%. Він розраховується не з усієї суми, а від фіксованих порогів (6, 12 або 24 мінімальні зарплати), що робить навантаження передбачуваним.

Для нерезидентів ставку може бути знижено за угодою про уникнення подвійного оподаткування. Наприклад, для податкового резидента України ставка на дивіденди може становити орієнтовно 15% — за умови надання сертифіката податкового резидентства і виконання умов договору. За Директивою ЄС про материнські та дочірні компанії можливе звільнення за частки не менше 10%, якою володіють безперервно не менше року; дивіденди між двома румунськими компаніями не оподатковуються за тих самих умов.

Як вивести гроші з фірми: зарплата чи дивіденди

Прибуток із SRL зазвичай виводять двома способами — через зарплату і через дивіденди. У зарплати вищі регулярні внески (CAS, CASS, податок на доходи), але вона зменшує оподатковуваний прибуток і зараховується до соціального стажу. У дивідендів — ставка 16% плюс CASS у разі перевищення порогів, але вони виплачуються з прибутку, що вже розподіляється.

Універсальної відповіді немає: оптимальне поєднання залежить від обороту, маржі, кількості учасників і того, чи потрібен вам соціальний стаж у Румунії. Тому спосіб виведення прибутку прораховується індивідуально під конкретну фірму — і саме на цьому етапі найчастіше втрачають або заощаджують гроші.

Простий орієнтир: фірма на мікрорежимі зазвичай сплачує 1% з обороту плюс зарплатні внески за обовʼязкового працівника, а прибуток, що вже розподіляється, оподатковується за ставкою 16% під час виведення дивідендів. У стандартному режимі спочатку утримується 16% з прибутку, і лише потім ще 16% з дивідендів. Тому два бізнеси з однаковим оборотом, але різною структурою витрат можуть сплачувати зовсім різні суми — і вибір режиму варто робити на цифрах, а не за звичкою.

Нові обмеження 2026 року

Реформа додала кілька правил, про які легко забути й нажити проблем.

Статутний капітал: SRL з річним оборотом понад RON 400 000 (близько €80 000) зобовʼязаний довести капітал щонайменше до RON 5 000; на це надається перехідний період до кінця 2027 року, інакше можлива ліквідація за рішенням суду.

Дивіденди не можна розподіляти, якщо чисті активи фірми опустилися нижче половини статутного капіталу, — до їх відновлення.

Проміжні (квартальні) дивіденди не можна розподіляти за наявності непокритих збитків або незавершених коригувань минулих розподілів.

Передача контрольної частки в SRL вимагає повідомлення ANAF протягом 15 днів і отримання податкової довідки (certificat de atestare fiscală) до реєстрації зміни в Торговому реєстрі.

Звʼязок із посвідкою на проживання

SRL — це не лише бізнес, а й підстава для посвідки на проживання в Румунії. Як адміністратор або асоціат ви отримуєте право на перебування за умови виконання інвестиційних вимог, а через пʼять років легального проживання відкривається довгострокове резидентство. Тому фірму і податкову конструкцію розумно будувати одразу з прицілом на статус, особливо якщо ви переходите з тимчасового захисту на стабільну посвідку на проживання.

Що робити, якщо ви вже припустилися помилки

Кілька типових ситуацій, які можна виправити, якщо помітити їх вчасно.

Якщо ви відкрили SRL, розраховуючи на 1%, але не найняли працівника, — фірма втрачає право на мікрорежим і оподатковується за ставкою 16% з прибутку; рішення — оформити працівника відповідно до вимог закону. Якщо ви виводили дивіденди у 2026 році, не заклавши нову ставку 16% і CASS, — перерахуйте навантаження, щоб не отримати донарахувань. Якщо оборот перевалив за €100 000, а перехід на податок на прибуток не оформлено, — повідомте ANAF і перерахуйте податок з потрібного кварталу. Якщо статутний капітал не доведено до потрібного рівня за обороту понад RON 400 000 — зробіть це в перехідний строк, не доводячи до ризику ліквідації. Головне правило: у податках Румунії 2026 року вигідніше усунути причину заздалегідь, ніж сперечатися з ANAF постфактум.