Налоги SRL в Румынии в 2026 году: микропредприятие, 16% и дивиденды

В 2026 году налоги для румынской фирмы (SRL) заметно изменились. Микропредприятие теперь платит единый 1% с оборота при пороге до €100 000, остальные компании — 16% с прибыли, а налог на дивиденды вырос до 16%. Ниже разбираем, какой режим выгоднее, как правильно выводить прибыль и какие новые ограничения нужно учитывать, чтобы не потерять деньги и сам режим.

Главное, что нужно понять: миĸропредприятие платит процент с оборота, астандартный режим — с прибыли (доходы минус вычитаемые расходы). Для бизнеса с высоĸой маржой и небольшими расходами миĸрорежим почти всегда выгоднее; для бизнеса с большими затратами выгоднее может оĸазаться налог на прибыль, где база меньше

Микропредприятие в 2026 году: что изменилось

Микрорежим в 2026 году заметно ужесточили, и многие фирмы, бывшие «микро» в 2024–2025 годах, в него больше не попадают.

• Порог снижен с €250 000 до €100 000 годового оборота (ещё в 2023 году он был €500 000).

• Ставка стала единой — 1%; повышенная ставка 3% с 1 января 2026 года отменена.

• Обязателен минимум один сотрудник на полной ставке с бессрочным договором и зарплатой не ниже минимальной по стране.

Режим недоступен для банков, страхования, рынка капитала, азартных игр, добычи нефти и газа; на одного участника с долей свыше 25% допускается не более одного микропредприятия.

Если в течение года оборот превысит €100 000, фирма автоматически переходит на налог на прибыль 16% с того квартала, в котором порог был превышен. Об изменении нужно уведомить налоговую (ANAF) в течение 30 дней, а вернуться в микрорежим можно не ранее следующего финансового года.

Налог на дивиденды — 16% с 2026 года

Это ключевое изменение для всех, кто выводит прибыль из фирмы. С 1 января 2026 года ставка налога на дивиденды повышена до 16% (в 2025 году была 10%, ранее — 8%). Налог удерживается у источника самой фирмой и касается как физических, так и юридических лиц. Применяется он к распределениям, совершённым после 1 января 2026 года, независимо от того, за какой год получена прибыль.

Для физических лиц — налоговых резидентов сверх установленных порогов дополнительно начисляется взнос на здравоохранение CASS в размере 10%. Он рассчитывается не со всей суммы, а от фиксированных порогов (6, 12 или 24 минимальные зарплаты), что делает нагрузку предсказуемой.

Для нерезидентов ставка может быть снижена по соглашению об избежании двойного налогообложения. Например, для налогового резидента Украины ставка по дивидендам может составлять ориентировочно 15% — при условии предоставления сертификата налогового резидентства и выполнения условий договора. По Директиве ЕС «мать-дочь» возможно освобождение при доле не менее 10% непрерывно не менее года; дивиденды между двумя румынскими компаниями не облагаются при тех же условиях.

Как вывести деньги из фирмы: зарплата или дивиденды

Прибыль из SRL обычно выводят двумя способами — через зарплату и через дивиденды. У зарплаты выше регулярные взносы (CAS, CASS, подоходный налог), но она уменьшает налогооблагаемую прибыль и идёт в социальный стаж. У дивидендов — ставка 16% плюс CASS при превышении порогов, но они выплачиваются из уже распределяемой прибыли.

Универсального ответа нет: оптимальное сочетание зависит от оборота, маржи, числа участников и того, нужен ли вам социальный стаж в Румынии. Поэтому способ вывода прибыли просчитывается индивидуально под конкретную фирму — и именно на этом этапе чаще всего теряют или экономят деньги.

Простой ориентир: фирма на микрорежиме обычно платит 1% с оборота плюс зарплатные взносы за обязательного сотрудника, а уже распределяемая прибыль облагается 16% при выводе дивидендов. В стандартном режиме сначала удерживается 16% с прибыли, и только затем ещё 16% с дивидендов. Поэтому два бизнеса с одинаковым оборотом, но разной структурой расходов могут платить совершенно разные суммы — и выбор режима стоит делать на цифрах, а не по привычке.

Новые ограничения 2026 года

Реформа добавила несколько правил, о которых легко забыть и получить проблемы.

Уставный капитал: SRL с годовым оборотом свыше RON 400 000 (около €80 000) обязан довести капитал минимум до RON 5 000; на это даётся переходный период до конца 2027 года, иначе возможна ликвидация по решению суда.

Дивиденды нельзя распределять, если чистые активы фирмы опустились ниже половины уставного капитала — до их восстановления.

Промежуточные (квартальные) дивиденды нельзя распределять при непокрытых убытках или незавершённых корректировках прошлых распределений.

Передача контрольной доли в SRL требует уведомления ANAF в течение 15 дней и получения налоговой справки (certificat de atestare fiscală) до регистрации изменения в Торговом реестре.

Связь с видом на жительство

SRL — это не только бизнес, но и основание для ВНЖ в Румынии. Как администратор или ассоциат вы получаете право пребывания при выполнении инвестиционных условий, а через пять лет легального проживания открывается долгосрочное резидентство. Поэтому фирму и налоговую конструкцию разумно строить сразу с прицелом на статус, особенно если вы переходите с временной защиты на устойчивый ВНЖ.

Что делать, если вы уже допустили ошибку

Несколько типичных ситуаций, которые исправимы, если заметить их вовремя.

Если вы открыли SRL, рассчитывая на 1%, но не наняли сотрудника — фирма теряет право на микрорежим и облагается по 16% с прибыли; решение — оформить сотрудника по условиям закона. Если вы выводили дивиденды в 2026 году, не заложив новую ставку 16% и CASS, — пересчитайте нагрузку, чтобы не получить доначисления. Если оборот перевалил за €100 000, а переход на налог на прибыль не оформлен, — уведомите ANAF и пересчитайте налог с нужного квартала. Если не доведён уставный капитал при обороте свыше RON 400 000 — сделайте это в переходный срок, не доводя до риска ликвидации. Главное правило: в налогах Румынии 2026 года выгоднее исправлять причину заранее, чем спорить с ANAF постфактум.